四、基金会计报表及报表附注
（一）会计报表
1.基金资产负债表（会社基01表）
2.基金收益表（会社基02表）
3.基金权益变动表（会社基01表附表）
（二）会计报表附注
1.财务报表的编制基础
社保基金会的基金财务报表按照《企业会计准则》（财政部财会【2006】3号）、《全国社会保障基金理事会基金会计核算办法》及相关规定，并基于本附注所述的会计政策和会计估计编制。
2.遵循企业会计准则的声明
社保基金会编制的基金财务报表符合《企业会计准则》、《全国社会保障基金理事会基金会计核算办法》及相关规定的要求，真实、完整地反映了基金的财务状况和经营成果等有关信息。
3.会计年度
基金的会计期间为公历1月1日至12月31日。
4.记账本位币
基金以人民币为记账本位币。境外委托投资业务以美元为记账本位币。资产负债表日，美元会计报表按中国人民银行公布的美元对人民币汇率中间价折算为人民币会计报表。
5.记账基础
基金会计核算以权责发生制为记账基础。
6.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日汇率折算为记账本位币，资产负债表日汇率与初始确认时或者前一资产负债表日汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动额，计入当期损益或基金权益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的汇率折算的记账本位币金额反映。
外币对人民币即期汇率采用中国人民银行公布的各外币对人民币汇率中间价或据此套算的汇率中间价，境外委托投资中的非美元外币对美元即期汇率采用路透伦敦时间下午4时的汇率。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，境外委托投资美元会计报表按以下方法折算为人民币会计报表：
a.资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日即期汇率折算，委托本金项目采用业务发生日的汇率折算，可供出售金融资产公允价值变动额采用当期平均汇率折算。
b.收益表中的收入与费用项目采用当期平均汇率折算。
c.报表折算产生的差额在基金权益项下的外币报表折算差额中单独列示。
